Bilancio Sociale 2020: Gli Indicatori di Bilancio
Le risorse necessarie all’erogazione dei servizi alla collettività dei cittadini sono gestite una contabilità finanziaria cui si affianca, ai fini conoscitivi, un sistema di contabilità economico-patrimoniale, che garantisce la rilevazione unitaria dei fatti gestionali sia sotto il profilo finanziario che sotto il profilo economico-patrimoniale. La riforma del sistema contabile, introdotta con il D. Lgs. 118/2011 e successive modifiche ed integrazioni, ha previsto l’armonizzazione dei sistemi contabili utilizzati dai diversi enti al fine di rendere i bilanci delle amministrazioni pubbliche omogenei, confrontabili e aggregabili per conseguire i seguenti obiettivi:
- consentire il controllo dei conti pubblici nazionali (tutela della finanza pubblica nazionale);
- verificare la rispondenza dei conti pubblici alle condizioni dell’articolo 104 del Trattato istitutivo UE);
- favorire l’attuazione del federalismo fiscale.
La capacità di erogare servizi alla cittadinanza è proporzionale alla disponibilità di risorse finanziarie in entrata, nel bilancio finanziario di previsione ad inizio d’anno viene effettuata una previsione delle entrate, che rappresenta il budget che definisce il limite per la programmazione delle spese da effettuare.
Nel seguito si darà evidenza delle risorse finanziarie gestite dal 2015 ad oggi e della loro destinazione. I dati riportati dal 2015 al 2019 si riferiscono ai dati dei rendiconti, ossia alle entrate realmente accertate ed alle spese effettivamente impegnate. Il dato relativo al bilancio 2020 si riferisce invece a stanziamenti definitivi del bilancio di previsione.
- Le voci di Entrata
- Le Entrate Correnti ed in Conto Capitale
- Gli Indicatori di Bilancio
- L'indebitamento
- Le Spese Correnti ed Investimento suddivise per Missioni
Gli Indicatori di Bilancio
Le nuove disposizioni contabili hanno reso obbligatorio a partire dal 2016 anche per gli Enti locali e ai loro enti e organismi strumentali allegare sia al bilancio di previsione che al bilancio consuntivo il “Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio”, quale utile contributo alla comprensione dell’insieme delle dinamiche finanziarie della gestione, soprattutto se letti in stretta correlazione tra loro e posti a confronto nella loro evoluzione temporale e spaziale (raffronti con altri Enti).
La tabella che segue espone l’andamento dei suddetti indicatori più significativi nel periodo 2016/2020 (2016, 2017, 2018, 2019 rilevati a rendiconto, 2020 dal Bilancio di Previsione):
Tipo Indicatore |
n. Indicatore |
Denominazione indicatore |
Definizione indicatore |
Rendiconto |
Bilancio |
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Rendiconto |
Rendiconto |
Rendiconto |
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Sintetico |
1.1 del Rend |
Incidenza spese rigide (ripiano disavanzo, personale e debito) su entrate correnti |
[Ripiano disavanzo a carico dell'esercizio + Impegni (Macroaggregati 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" + pdc 1.02.01.01.000 "IRAP"– FPV entrata concernente il Macroaggregato 1.1 + FPV personale in uscita 1.1 + 1.7 "Interessi passivi" + Titolo 4 Rimborso prestiti)] /(Accertamenti primi tre titoli Entrate) |
38,30% |
35,75% |
32,93% |
32,07% |
33,78% |
1.1 del Bil. Prev. |
[Disavanzo iscritto in spesa + Stanziamenti competenza (Macroaggregati 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" + 1.7 "Interessi passivi" + Titolo 4 "Rimborso prestiti" + "IRAP" [pdc U.1.02.01.01] - FPV entrata concernente il Macroaggregato 1.1 + FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1)] / (Stanziamenti di competenza dei primi tre titoli delle Entrate |
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sintetico |
2.8 del Rend |
Incidenza degli incassi delle entrate proprie sulle previsioni definitive di parte corrente |
Totale incassi c/competenza e c/residui (pdc E.1.01.00.00.000 "Tributi" – "Compartecipazioni di tributi" E.1.01.04.00.000 + E.3.00.00.00.000 "Entrate extratributarie") / Stanziamenti definitivi di cassa dei primi tre titoli delle Entrate |
29,05% |
29,94% |
36,76% |
35,90% |
37,13% |
2.4 del Bil. Prev. |
Media incassi nei tre esercizi precedenti (pdc E.1.01.00.00.000 "Tributi" - |
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analitico |
all. 2b, pag. 9, col.6 |
Indicatore concernente l’effettiva capacità di riscossione (riferito al totale delle entrate) |
% di riscossione complessiva: (riscossioni c/comp + riscossioni c/residui) / (Accertamenti + residui definitivi iniziali) |
55,49% |
57,82% |
56,48% |
65,95% |
67,18% |
all. 1b, pag. 5, col.5 |
Previsioni cassa esercizio 2019/ (previsioni competenza + residui) esercizio 2019 |